Решение задач «Кейс 2. ндфл (облагаемые и необлагаемые доходы, гл. 2, ст. 208, 217)»,
Налоги и налогообложение в Екатеринбурге

Кейс 2. НДФЛ (облагаемые и необлагаемые доходы, гл. 2, ст. 208, 217) Задание 1. Определите, какие доходы подлежат налогообложению и по какой ставке, а какие нет. В решении данного задания ориентируйтесь на статьи НК РФ – 208, 217. 1. Основная заработная плата. 2. Премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. 3. Оплата абонемента в спортклуб. 4. Компенсация затрат за мобильную связь для производственных нужд. 5. Оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу физического лица. 6. Компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1 600 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 700 руб. в день. 7. Фотоаппарата в подарок на день рождение стоимостью 15 000 руб. 8. Талоны на бесплатное питание. 9. Материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному организацией на покупку машины. 10. Оплата медицинской операции мамы физического лица. 11. Оплата больничных листов. 12. Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные организацией в пользу физического лица. 13. Материальная помощь согласно заявлению физического лица, всего на сумму – 40 000 руб. 14. Оплата отдыха физического лица в санатории (оплата произведена за счет чистой прибыли организации). 15. Оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков физического лица. Кейс 3. НДФЛ (налоговые вычеты, гл. 23, ст. 218, 219, 220, 221) Задание 1. У физического лица четверо детей 5,8, 15 и 16-ти лет. При этом ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 руб. Физическое лицо подало заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей. Вопрос: рассчитайте общую сумму налогового вычета и определите месяца, до которого физическому лицу будет предоставлен вычет в соответствии с установленным лимитом. Задание 2. Зарплата физического лица в месяц составляет 37 000 руб., у него есть сын – школьник 12-ти лет и дочь – студентка университета дневной формы обучения, 20-ти лет. Вопрос: на какой вид вычета имеет право физическое лицо и в каком размере? Задание 3. У физического лица ежемесячный доход составил 50 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В текущем месяце физическое лицо уплатило операцию одного из детей. Вопрос: на какой вид вычета имеет право физическое лицо и кто должен предоставить физическому лицу компенсацию по данным вычетам: компания-работодатель или налоговый орган? Задание 4. В начале 2016 года доход физического лица увеличился до 50 000 руб. в связи с его повышением. В связи с получением новой должности, физическое лицо решило получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 120 000 руб. в год. В том же году физическое лицо поступило в университет и сразу оплатило всю стоимость обучения в размере 360 000 руб. В 2017 г. физическое лицо обратилось в налоговый орган с заявлением на получение социального вычета по расходам на обучение. Вопрос: сколько составит размер социального вычета? Какую ошибку допустило физическое лицо при оплате обучения? Задание 5. В 2016 году физическое лицо зарабатывало 30 000 руб. в месяц и в общей сумме им было заплачено 46 000 руб. подоходного налога за год. В том же году его супруге понадобилась дорогостоящая операция на сердце стоимостью 450 000 руб., которую ему предложили в российской клинике. Операцию физическое лицо оплачивало за счет собственных средств. В феврале 2017 г. физическое лицо оформило весь пакет документов, необходимых для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства. Вопрос: рассчитайте размер налогового вычета по расходам на лечение, который сможет получить физическое лицо.